问题补充说明：公司第一季度和第二季亏损，第三季度盈利，利润表利润总额累计数为10万那么应缴企业所得税25000元，第四季度继续盈利，利润表利润总额累计数为40万，那么第四季度是按40万*25%=10万缴税呢，还是用这个10万减去第三季度缴纳的2万5以后的75000元纳所得谁呢
所得税=应纳税员论所得额薯答培*税率（25%儿西斤白七波会或20%、15%）应纳税所得额=收入总额-不征360问答税收入-免税收入-各项扣除-以前年度亏损。
企业应纳所得税额=当期应纳税所得额*适用税认然活九脱科刚销率
应纳税所得额=收入总额-县法场草应作再准予扣除项目金额
企业所得税的税率即据以计算企业所得税应稳多跑纳税额的法定比率。将根据《中华人民共曾甲剧久革军防室术和国企业所得税暂行条例》的规定，2008年新的<中华人民共和国所得税法>；规定一些把究朝克如台地探含草般企业所得税的税率为25%。
非居民企业在中国济状板止条法且引境内设立机构、场所的，应主为细于福克冲路的谓当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得，以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得，缴纳企业所得税。
符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税。
扩展资料：
在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除：
⑴资本性支出。是指纳税人购置、建造举裂固定资产，以及对外投资的数唯支出。企业的资本性支出，不得直接在税前扣除，应以提取折旧的方式逐步摊销。
⑵无形资产受让、开发支出。是指纳税人购置无形资产以及自行开发无形资产的各项费用支出。无形资产受让、开很天去响务双既发支出也不得直接扣除，应在其受益期内分期摊销。
⑶资产减值准备。固定资产、无形资产计提的减值准备，不允许在税前扣除；其他资产计提的减值准备，在转化为实质性损失之前，不允许在税前扣除。
⑷违法经营的罚款和被没收财物的损失。纳税人违反国家法律。法规和规章，被有关部门处以的罚款以及被没收财物的损失，不得扣除。
⑸各项税收的滞纳金、罚金和罚款。纳税人违反国家税收法规，被税务部门处以的滞纳金和罚款、司法部门处以的罚金，以及上述以外的各项罚款，不得在税前扣除。
⑹自然灾害或者意外事故损失有赔偿的部分。纳税人遭受自然灾影居害或者意外事故，保险公司给予赔偿的部分，不得在税前扣除。
⑺超过国家允许扣除的公益、救济性捐赠，以及非公益、救济性捐赠。纳税人用于非公益、救济性捐赠，以及超过年度利润总额12又语希几劳福做达云越临%的部分的捐赠，不允许扣除。
⑻各种赞助支出。
⑼与取得收入无关的其他各项支出。
参考资料来源：蛋船占何岩包总类百度百科-企业所得税
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