问题补充说明:问问前辈:我上进项税多留底了,没做增值税的分录,本月销项大于本月进项,但是加上上个与的留底,还是不用交税,但是会计分录应该怎样处理,还是不用处理很急谢谢
1.购进
借:原材料
应交税费-应交增值税落重员矿期群木本粮(进项税)
贷:银行存款或应付账款
2.销售:
借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费黑升各空价重溶-应交增值税(销项税) 散染掌帝太婷住培松领
如果销项大于进项,做如下分录
3..1月末结转未交增怕清客河换牛热值税:
借:应交税费-应交增值税(转出未交增值税)
贷:应交税费-未交增值税
借:主营业务税金及附加
贷:应交税费-城建税等
3.2如果进项大于销项(有些观点是不用做,但《注册会计师。会计201家临1》标准做法是如下分录毫白变才某感命诉写担)
借:应交税费-未交增值税
贷:应交税费-应交增值税(转出多交增值税)
4.下月交上月增值税(如有):
借:应交税费-跟操生陆许节较并未交增值税(等)
贷:银行存款
5、解释:无论是进项大于销项,还是销项大于进项,月末经会计处理后,应交税费-应交增值税二级科目余额为0,转到应交税费-未交增值税二级科目中。
标签:账务,增值税,纳税人